Skat for selvstændige: Sådan får du styr på forskudsopgørelsen og årsopgørelsen
Som selvstændig er det vigtigt at have styr på skatten – både for at undgå ubehagelige overraskelser og for at sikre, at du hverken snyder dig selv eller Skat. Her får du en gennemgang af, hvordan du håndterer forskudsopgørelsen 2025 og årsopgørelsen for 2024, og hvilke frister du skal være opmærksom på.
Forskudsopgørelsen: Forventet overskud eller underskud
Allerede ved årets begyndelse bør du oplyse dit forventede resultat i forskudsopgørelsen. Det gør du i TastSelv Borger under felt 221 (overskud) eller 435 (underskud). Hvis din økonomi ændrer sig i løbet af året, kan du rette tallene, så din B-skat bliver justeret. Det mindsker risikoen for restskat eller overskydende skat ved årets afslutning.
Årsopgørelsen: Det endelige resultat
Når året er omme, skal du indberette det faktiske resultat i oplysningsskemaet – det, der tidligere hed ”den udvidede selvangivelse”. Her angiver du overskud i rubrik 111 eller underskud i rubrik 112. Fristen for at udfylde og godkende oplysningsskemaet er den 1. juli 2025.
Hvis du overskrider fristen, kan det medføre et skattetillæg på op til 400 kr. pr. dag. Tillægget kan dog højst udgøre 10.000 kr. For fysiske personer, hvis skattepligtige indkomst ikke overstiger bundfradraget for topskatten, udgør skattetillægget 200 kr. pr. dag – dog højst 5.000 kr. I særlige tilfælde kan du søge om fritagelse for tillægget.
Regnskab og fradrag
Inden du udfylder oplysningsskemaet, skal du have udarbejdet dit årsregnskab. Her opgør du virksomhedens indtægter og fradragsberettigede udgifter. Husk, at du kun kan fratrække udgifter, der er nødvendige for at sikre virksomhedens indkomst – private udgifter er ikke fradragsberettigede.
Virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen
Som selvstændig kan du vælge mellem forskellige beskatningsformer. Virksomhedsordningen giver mulighed for at opspare overskud i virksomheden og betale en foreløbig skat på 22 %.
Kapitalafkastordningen tillader, at en del af overskuddet beskattes som kapitalindkomst. Begge ordninger kræver, at du adskiller din private økonomi og virksomhedens økonomi og fører et detaljeret regnskab.
Lukning af virksomhed
Hvis du har lukket din virksomhed i løbet af året, skal du stadig indberette resultatet i oplysningsskemaet og afmelde CVR-nummeret på virk.dk. Derudover skal du rette din forskudsopgørelse, så du ikke bliver opkrævet skat af en virksomhed, der ikke længere eksisterer.
Vigtige fradrag og forhold, du skal huske
Servicefradrag
I 2024 kan du få fradrag på op til 11.900 kr. for udgifter til fx rengøring, vinduespudsning og børnepasning. Ægtefæller og samlevende har hver sit fradrag.
Udenlandske aktiver
Husk at oplyse om udenlandske ejendomme og aktiver, da Danmark anvender globalindkomstprincippet.
Aktier og investeringsbeviser
Kontroller, at oplysninger om køb og salg af værdipapirer er korrekte, især hvis de ikke er indberettet automatisk.
Befordringsfradrag
Hvis du har virksomhedslokaler mere end 12 km fra din bopæl, kan du få befordringsfradrag på lige fod med lønmodtagere – men naturligvis kun for de dage, hvor du fysisk er på arbejde. Der gives også et skematisk fradrag, hvis du krydser Storebæltsbroen eller Øresundsbroen. Bemærk at befordringsfradraget adskiller sig fra kørselsgodtgørelse, som er næste punkt.
Kørselsgodtgørelse
Bruger du din private bil til erhvervsmæssig kørsel, kan du få skattefri kørselsgodtgørelse for kørsel mellem forskellige arbejdssteder, til kunder eller leverandører. Det skal bogføres i virksomhedens regnskab, og du skal føre detaljeret kørselsregnskab. Bilen må ikke indgå i virksomhedsordningen.
Småfornødenheder
Ved erhvervsrejser kan du fradrage op til 143,50 kr. pr. døgn for mindre udgifter som kaffe og aviser, hvis rejsen varer mindst 24 timer med overnatning.
Velgørenhed
Donationer til godkendte velgørende organisationer kan give fradrag op til 18.300 kr. i 2024
Pensionsindbetalinger
Vær opmærksom på loftet for indbetalinger til ratepension (63.100 kr. i 2024). Overstiger du dette, kan du ikke få fradrag for det overskydende beløb.
Boligskatter i årsopgørelsen 2024
Årsopgørelsen for 2024 er baseret på det nye boligskattesystem. Ejendomsværdiskatten er blevet reduceret, og grundskylden er nu indregnet i indkomstskatten. Det er vigtigt at gennemgå tallene for ejendomsværdiskat og grundskyld grundigt for at sikre, at de er korrekt beregnet.
Har du brug for hjælp til at navigere i skattereglerne som selvstændig?
Vores kursus “Skat for selvstændige” giver dig en grundig gennemgang af de vigtigste emner og praktiske værktøjer til at håndtere din virksomheds skat effektivt.
Læs mere, og tilmeld dig Skat for selvstændige her
Du er naturligvis også altid velkommen til at tage fat i vores skatterådgivere, som du finder ovre i højre side.
