Selskaber, fonde og foreninger kan indbetale frivillig acontoskat, hvis den ordinære acontoskat forventes at være lavere end årets endelige selskabsskat.
Den 2. rate af frivillig acontoskat for indkomståret 2026 skal indberettes og betales senest den 20. november 2026. Raten skal rettes senest dagen før 20. november 2026 eller risikeres det, at acontobetalingen afvises med tillæg til følge.
Vælger selskabet, fonden eller foreningen i stedet eller som supplement at indbetale frivillig acontoskat efter denne frist, kan 3. rate betales fra den 21. november 2026 til og med den 1. februar 2027. Der beregnes et tillæg af den del af betalingen, der dækker restskat, og der gives ikke godtgørelse af en eventuel overskydende skat fra 3. rate.
Selskabsskatten udgør som udgangspunkt 22 % af den skattepligtige indkomst. De senest offentliggjorte satser for 2025 var 0,7 % i dekort ved frivillig 2. rate, 1,3 % i tillæg ved 3. rate, 6,6 % i restskattetillæg og 2,8 % i godtgørelse af overskydende skat. Satserne for indkomståret 2026 var ikke offentliggjort pr. 30. september 2026. De forventes at ligge omkring 2025-niveauet, men skal behandles som skøn, indtil Skattestyrelsen offentliggør de endelige satser.
Restskattetillægget er ikke fradragsberettiget. Som groft sammenligningsgrundlag svarer 2025-tillægget på 6,6 % til en finansieringsomkostning på ca. 8,5 % før skat ved en selskabsskat på 22 %. Sammenlign med selskabets faktiske finansierings- eller afkastforhold efter relevante skatteeffekter.
Hvornår kan det betale sig?
Det afhænger af selskabets forventede skattepligtige indkomst, likviditet og finansieringsomkostninger. Start med at beregne den forventede selskabsskat med 22 %, og træk ordinære acontoskatterater samt relevante indeholdte udbytteskatter fra. Vurder derefter blandt andet:
- Forventes årets skattepligtige indkomst og dermed skatten at overstige det, der allerede er indbetalt eller indeholdt?
- Hvad er afkastet på likvide midler efter skat, og hvad koster det at indbetale tidligere? Brug 2025-satserne på 0,7 % i dekort for 2. rate og 1,3 % i tillæg for 3. rate som pejlemærker, ikke som endelige satser for 2026.
- Hvad er den reelle rente efter skat på en eksisterende eller ny kreditfacilitet?
- Er der fortsat tilstrækkelig likviditet til løn, moms, leverandører og øvrige forpligtelser?
Hvis selskabet forventer restskat, bør I sammenligne betaling senest den 20. november 2026 med betaling senest den 1. februar 2027. Med 2025-satserne kostede 3. rate 0,6 procentpoint mere end 2. rate. At vente cirka 73 dage kan derfor betale sig, hvis likviditeten i perioden har en tilstrækkelig værdi, men den endelige beslutning afhænger af 2026-satserne, afkastet på pengene og selskabets finansiering. Husk også, at godtgørelse af overskydende skat ved 2. rate var 2,8 % i 2025, mens der ikke gives godtgørelse af overskydende skat fra 3. rate.
Nedsættelse af acontoskat
Hvis acontoskatten for 2026 er sat for højt i forhold til den opdaterede indkomstprognose, kan raten nedsættes i TastSelv Erhverv. Ændringen skal være indberettet senest den 20. november 2026.
Betaling af 3. rate senest 1. februar 2027 – i stedet?
Frivillig indbetaling af 3. rate kan ske fra den 21. november 2026 til den 1. februar 2027. Satserne for indkomståret 2026 var ikke offentliggjort pr. 30. september 2026. Til sammenligning var tillægget i 2025 1,3 % for 3. rate mod en dekort på 0,7 % ved betaling senest den 20. november.
Det kan være relevant at vente til 3. rate, hvis likviditeten er stram, eller hvis selskabet får et afkast af pengene, mens de beholdes. Med 2025-satserne var meromkostningen ved at vente fra 2. til 3. rate 0,6 procentpoint, svarende til omtrent 3 % på årsbasis over perioden fra 20. november til 1. februar. Brug de endelige 2026-satser, når de offentliggøres, og sammenhold dem med selskabets faktiske finansieringsomkostning og likviditetsbehov. Der gives ikke godtgørelse af overskydende skat fra 3. rate.
Sådan indbetales frivillig acontoskat
Frivillig acontoskat indberettes i TastSelv Erhverv og betales via Skattekontoen. Indberet først beløbet og brug derefter betalingslinjen fra TastSelv. Kontrollér også, at Skattekontoen ikke har ældre gæld, som betalingen i stedet vil blive brugt til at dække.
- Log på TastSelv Erhverv
- Vælg “Skat” i menuen
- Vælg “Selskabsskat” i menuen
- Vælg “Acontoskat”
- Klik på “Indberet/ændre” ud for den rate, du ønsker at ændre
- Indtast det beløb, du ønsker at indbetale
- Indberet ændringen, og betal via Skattekontoen med betalingslinjen fra TastSelv.
Ændringen fremgår normalt først af TastSelv dagen efter indberetningen. Sørg derfor for at indberette i god tid inden fristen den 20. november 2026.
Mere information
Spørgsmål eller behov for rådgivning? Kontakt Ri’s skatteafdeling på skat@ri.dk. Vi hjælper også med at vurdere, om en frivillig indbetaling er relevant.
