Selskaber, fonde og foreninger kan vælge frivilligt at indbetale acontoskat, hvis den ordinære acontoskat er sat for lavt.
Den 2. rate af frivillig acontoskat skal indbetales senest den 20. november 2025.
Vælger selskabet, fonden eller foreningen fx efterfølgende at indbetale yderligere frivillig acontoskat senest den 1. februar 2026 – den 3. rate – pålægges der et forventet rentetillæg på 1,6 % ved indbetaling i perioden mellem 21. november 2025 og 1. februar 2026.
Restskattetillægget og rentetillægget for 2025 er endnu ikke offentliggjort, og vi tager derfor udgangspunkt i 2024-satserne. Restskattetillægget var i 2024 på 8,3 %. Det forventes, at satsen ender i omtrent samme niveau for 2025.
Rentetillægget kan ikke fratrækkes i skatteopgørelsen.
Hvornår kan det betale sig?
Det er en konkret vurdering, om det kan betale sig at indbetale frivillig acontoskat eller ej. Når det skal vurderes, om det kan være en fordel, skal man bl.a. se på:
- Forventes en højere indkomstskat end den af Skattestyrelsen beregnede ordinære acontoskatterate?
- Opnås en forrentning på mindre end fx 9-10 % p.a. på likvide indeståender?
- Kan der opnås en kreditfacilitet, som forrentes med mindre end fx 9-10 % p.a.?
- Er der en nødvendig likviditet til rådighed?
Har selskabet, fonden eller foreningen den fornødne likviditet, eller kan der opnås en kreditfacilitet under 9-10%, kan det formentlig godt betale sig at foretage en frivillig indbetaling af 2. rate senest 20. november.
Nedsættelse af acontoskat
Er selskabet, fonden eller foreningens acontoskat for 2025 ansat for højt, er det også sidste frist for at ændre beløbet den 20. november 2025.
Betaling af 3. rate 1. februar 2026 – i stedet?
Frivillig indbetaling af 3. rate kan ske fra den 21. november 2025 til den 1. februar 2026. Der tillægges forventeligt et rentetillæg på omtrent samme niveau som for 2024, hvor satsen var på 1,6 %.
Det bør derfor vurderes, om det bedre kan betale sig at betale til 3. rate end til 2. rate. Hvis der først betales til 3. rate, opnår man ikke rentegodtgørelse for overskydende skat, og der skal betales renter af restskatten. Hvis det kun er muligt at opnå en kreditfacilitet eller forrentning af likvide midler til en høj skattesats (fx 9-10 %), så kan det måske være en fordel at betale 3. rate senest 1. februar 2026 og ikke 2. rate. senest 20. november 2025.
Sådan indbetales frivillig acontoskat
Indbetaling af frivillig acontoskat sker via TastSelv/Erhverv. Der skal først oprettes en frivillig indbetalingsregistrering, ellers bliver indbetalingen returneret til skattekontoen.
- Log på TastSelv/Erhverv
- Klik på ”Skat” i menuen
- Klik på ”Selskabsskat” i menuen i venstre bjælke
- Vælg ”Acontoskat” fra drop-down-menuen
- Klik på ”Indberet/ændre” ud for den rate, du ønsker at ændre
- Indtast det beløb, du ønsker at indbetale
- Betal over skattekontoen ved brug af betalingslinjen, der findes under ”Acontoskat”.
Ændringen fremgår først i TastSelv dagen efter indberetningen. Sørg for at ændre i acontoraten i god tid inden 20. november 2025.
Mere information
Har du afklarende spørgsmål eller behov for yderligere rådgivning om frivillig acontoskat for selskaber, fonde eller foreninger m.fl. eller har du andre skatte-, moms- og afgiftsmæssige spørgsmål m.v., er du er du velkommen til at kontakte os.
Vi assisterer også gerne med en vurdering af, om det er hensigtsmæssigt eller nødvendigt at foretage en frivillig indbetaling.
Du kan kontakte Ri´s skatteafdeling direkte på skat@ri.dk.
