Hvis din virksomhed har både momspligtige og momsfritagne aktiviteter, skal du være opmærksom på det nye oplysningsfelt, der blev indført sidste år på momsangivelsen for juni måned.
Her skal du angive:
- den foreløbige fradragsprocent, som I brugte i seneste regnskabsår
- slutdatoen for det regnskabsår, fradragsprocenten blev beregnet ud fra
- den reelle fradragsprocent, som I endte på.
Hvis fradragsprocenten ændrede sig, skal du desuden foretage en regulering.
Oplysningen skal ske på den ordinære momsangivelse for juni måned, dvs.
- 18. august 2025 for månedsregistrerede
- 2. september 2025 for kvartals- og halvårsregistrerede.
Sådan finder du den reelle fradragsprocent
Fradragsprocenten viser, hvor stor en andel af virksomhedens samlede omsætning, der omfatter de momspligtige aktiviteter. Den beregnes ud fra det senest afsluttede regnskabsår:
Momspligtig omsætning ekskl. moms x 100 / samlet omsætning ekskl. moms
Fradragsprocenten (splitmomsen) skal du runde op til et helt tal.
Anbefaling
Du bør altid holde den momspligtige omsætning adskilt fra den momsfrie omsætning i bogføringen. På denne måde kan du bl.a. bedre beregne splitmomsen, ligesom det forbedrer dit grundlag for indberetning af korrekt moms på momsangivelsen mv.
Husk, at salg til udlandet efter reglerne om omvendt betalingspligt for moms ikke tæller med som momsfri aktivitet i denne sammenhæng.
Har du momsfrie aktiviteter, bør du desuden få afklaret, om du har pligt til at angive og betale lønsumsafgift.
Har du brug for hjælp?
Det er vigtigt, at både beregning og indberetning er korrekt – især fordi justeringen af momsfradraget kan have betydelige økonomiske konsekvenser.
Hos Ri hjælper vi gerne med:
- Beregning og dokumentation af splitmoms
- Vurdering og afklaring af både momspligtige og momsfritagne aktiviteter
- Indberetning af moms, herunder også indberetning af moms for juni måned.
Kontakt os, hvis du vil være sikker på, at alt bliver gjort korrekt og til tiden.
Mere information
Har du afklarende spørgsmål eller behov for yderligere rådgivning om moms og splitmoms, eller har du andre skatte-, moms- og afgiftsmæssige spørgsmål m.v., er du er du velkommen til at kontakte os. Skatteafdelingen kan kontaktes direkte på skat@ri.dk.
