Diæter: Rejsefradrag og skattefri rejsegodtgørelse

Forside 5 Løn og personale 5 Diæter: Rejsefradrag og skattefri rejsegodtgørelse

Nedenstående indlæg er fra 2015, men er opdateret med 2024-takster. Du kan altid finde de seneste beløbsgrænser hos SKAT her.

Arbejdet i en virksomhed foregår, som vi alle ved, ikke altid i selve virksomheden. Nogle gange er det nødvendigt at rejse, og de nødvendige udgifter, som opstår i forbindelse med rejsen, betales som regel af arbejdsgiveren.

Når vi her taler rejseudgifter, så drejer det sig om rejser, som varer mindst 24 timer, og her omfatter rejseudgifterne befordring frem og tilbage, selve udgiften til overnatning samt bespisning på rejsen.

Rejseudgifterne kan betales på 2 måder:

  • Arbejdsgiver betaler alle udgifter, som er fradragsberettigede, og bilagene bogføres i bogholderiet, eller
  • Der udbetales diæter efter statens takster til den rejsende. Ved udbetaling af diæter får virksomheden fradrag for diætudbetalingen, og den rejsende bliver ikke beskattet af beløbet.

De satser, som diæter udbetales efter, er maksimumsatser pr. døgn. Satserne fremgår af skemaet, og der er, som du kan se, særlige regler for turistchauffører:

Satser

2024

2023

Logi pr. døgn

246 kr.

238 kr.

Kost pr. døgn

574 kr.

555 kr.

Kost for turistchauffører pr. døgn ved rejse i Danmark 

75 kr.

75 kr.

Kost for turistchauffører pr. døgn ved rejse i udlandet

150 kr.

150 kr.

Hvis rejsen varer mere end et døgn, beregnes fradraget med 1/24 af satserne pr. påbegyndt time. Her finder du rejseafregningsskema med 2024-satserne. Rejser under et døgn er ikke omfattet af rejseafregningsreglerne.

Særlige regler for selvstændige og lønmodtagere, som får diæter som fradrag

Man skal være opmærksom på, at der er en øvre grænse for selvstændigt erhvervsdrivende (og for lønmodtagere, som ikke får diæterne udbetalt af arbejdsgiveren, men i stedet tager dem som et fradrag). Loftet er på 31.600 kr. i 2024 (30.500 kr. i 2023). Det betyder, at alle rejseaktiviteter ud over dette beløb ikke kan betales med skattefri diæter, men kun efter regning, hvor de faktiske udgifter bogføres.

Til gengæld er det tilladt at “plukke”. Man kan derfor vælge, at firmaet betaler for hotellet (de 246 kr. til logi rækker ikke langt), og at man får diætbeløbet udbetalt. Husk at kosttaksten skal nedsættes, hvis hotellet inkluderer morgenmad. Det samme gælder, hvis man får betalt frokost af en samarbejdspartner, eller firmaet betaler for middagen, hvis rejsen har noget repræsentation inkluderet.

Den nedestående satser skal nedsættes med procenter for hvert måltid, som den rejsende ikke skal betale af sine diætpenge:

Fri kost75 procent
Fri morgenmad15 procent
Fri frokost30 procent
Fri aftensmad30 procent

Hvis du lægger procenterne sammen (eller kigger på “fri kost”) giver det kun 75 % af det samlede kostbeløb. De resterende 25 % er til “småfornødenheder”, såsom en kop kaffe, mens du venter på toget, eller en avis til at læse på hotelværelset.

Samlet set er det altså en glimrende og fleksibel ordning, som er let at administrere for alle – også de af os, som har svært ved at huske at gemme alle småbilagene undervejs på en rejse.


Køb bogen Skat og moms – får du dine fradrag? her

Relaterede indlæg

Rejseafregningsskema 2024

Så er Regnskabsskolens rejseafregningsskema opdateret med seneste kilometergodtgørelse og diætsatser for 2024 – hent det via linket her: Hent Regnskabsskolens Rejseafregningsskema for 2024...

Takster og satser 2024

Der er nye beløbsgrænser for 2024 - her er en oversigt over de oftest anvendte. Ændringer ift. 2023 er fremhævet med fed skrift. 2024 2023 Bundskat 12,01 pct. 12,06 pct. Topskat 15 pct. 15...

Nyhedsbrev – kurser

Tilmeld dig vores nyhedsbrev, og få:
  • e-bogen “Forstå dit regnskab – og dine konkurrenters”
  • praktiske tips til dit regnskab
  • nyheder om takster og lovgivning
  • særtilbud på kurser og arrangementer.
  • en rabatkode, der giver dig 10 % på kurser og bøger
nyhedsbrev_rs

Det med småt: Når du tilmelder dig vores nyhedsbrev, accepterer du vores privatlivspolitik samt at modtage elektronisk markedsføring fra Ri. Du kan hurtigt og til hver en tid afmelde dig igen.

Seneste i blog

Your content goes here. 

Your content goes here. 

Your content goes here.